中级会计职称《经济法》每日一练
【单项选择题】某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构、场所,2019年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入100万元(不含增值税),发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定,该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。
A.9
B.10
C.22.5
D.25
【正确答案】 B
【所属章节】第七章企业所得税法律制度——第六节企业所得税的源泉扣缴
【答案解析】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,减按10%的税率征收企业所得税,该外国公司应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元),境内支付人为扣缴义务人
【多项选择题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产折旧的处理中,不正确的有( )。
A.甲企业3月5日购进一台起重机,同年4月5日投入使用,应当自同年4月起计算折旧
B.丙企业4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机,之后继续对该飞机计提折旧
C.乙企业因生产经营调整,于10月1日停止使用一批设备,应当自同年11月起停止计算折旧
D.丁企业9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士,在计算企业所得税时,对该巴士计提折旧
【正确答案】 A,B,D
【答案解析】
(1)选项AC:企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。(2)选项BD:企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产,不得计算折旧扣除。
【多项选择题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的说法中,不正确的有( )。
A.股息、红利等权益性投资所得,按照被投资企业所在地确定
B.销售货物所得按照交易活动发生地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
【正确答案】 A,C,D
【答案解析】
(1)选项A:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(2)选项C:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(3)选项D:不动产转让所得按照不动产所在地确定。
课程推荐
- 中级会计职称普通班
- 中级会计职称特色班
- 中级会计职称精品班
- 中级会计职称实验班
课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
---|---|---|---|
普通班 | 班次特色 |
240元/一门 450元/两门 680元/三门 |
购买 |
课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
---|---|---|---|
精品班 | 班次特色 |
680元/一门 1200元/两门 1800元/三门 |
购买 |
- 中级会计职称机考模拟系统综合版
- 中级会计职称机考模拟系统实验版
模拟题库 | 题库介绍 | 价格 | 购买 |
---|---|---|---|
综合版 | 题库特色 |
120元/一门 200元/两门 240元/三门 |
购买 |
模拟题库 | 题库介绍 | 价格 | 购买 |
---|---|---|---|
实验版 | 题库特色 |
240元/一门 480元/两门 720元/三门 |
购买 |
相关文章
最新资讯
网站地图
财务管理高端精品课程公开课
- 即日起报名初级会计职称辅导套餐的学员,除赠送vip会员,并且免费赠送最新的考试辅导资料,考试题库。
- 中级模拟考试系统 点击进入>>
- 中级试卷练习模式 点击进入>>
- 中级章节练习模式 点击进入>>
- 中级题库幻灯功能 点击进入>>
专业知识水平考试:
考试内容以管理会计师(中级)教材:
《风险管理》、
《绩效管理》、
《决策分析》、
《责任会计》为主,此外还包括:
管理会计职业道德、
《中国总会计师(CFO)能力框架》和
《中国管理会计职业能力框架》
能力水平考试:
包括简答题、考试案例指导及问答和管理会计案例撰写。