会计职称考试经济法内部精选题一（6）

21. 以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。

A. 企业缴纳的财产保险费

B. 企业为其职工支付的家庭财产保险费

C. 企业为其职工支付的商业养老分红型保险费

D. 企业为其职工支付省级政府规定标准的基本医疗保险费

22. 依据企业所得税法相关规定，下列各项应计入企业应纳税所得额的是( )。

A. 国债利息收入

B. 个人独资企业单位的经营活动取得的收入

C. 国有企业的经营活动取得的收入

D. 非营利组织从事营利性活动的收入

23. 根据企业所得税法的规定，下列甲和乙属于关联方的是( )。

A. 甲拥有乙60%的股份

B. 甲和乙在购销方面有控制关系

C. 甲和乙都被丙所控制

D. 甲是乙的重要客户

24.根据企业所得税法的规定，下列所得免税的是( )。

A. 台湾航运公司从事海峡两岸每上直航业务取得的来源于大陆的所得

B. 花卉、茶的种植所得

C. 海水养殖所得

D. 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分

25. 根据企业所得税法的规定，下列属于所得税前禁止扣除项目的是( )。

A. 税收滞纳金

B. 符合标准的广告性赞助支出

C. 合同违约罚款

D. 未经核定的准备金

26. 根据企业所得税法律制度的规定，下列导致保险公司缴纳的保险保障基金不得在税前扣除的是( )。

A. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

B. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

C. 短期健康保险业务,提取的保险保障基金占保费收入的0.5%

D. 长期健康保险业务,提取的保险保障基金占保费收入的0.3%

27.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于可以由企业自行计算扣除资产损失的是( )。

A. 企业在正常经营管理活动中因变卖固定资产发生的资产损失

B. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失

D. 企业固定资产由于原估计错误，需提前报废而产生的资产损失

28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的应纳税所得额的确认正确的是( )。

A. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B. 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

C. 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

D. 租金所得，以收入全额减去相应的费用扣除为应纳税所得额

29. 根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得免税的是( )。

A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B. 外国政府向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

C. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

30. 根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业可以不参加当年度所得税汇算清缴的情形是( )。

A. 临时来华承包工程不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款

B. 汇算清缴期内已办理注销

C. 经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴

D. 企业当年无收入

三、判断题

1. 企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )

2. 非居民企业来源于居民企业的股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额。( )

3. 企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧。( )

4. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。( )

5.国家需要重点扶持的高新技术产业区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。( )

6. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。( )

7. 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。( )

8. 企业所得税法规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。( )

9. 创业投资企业采取股权投资方式投资于高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。( )

10. 根据企业所得税法的规定，企业合理的工资、薪金支出准予扣除。 ( )

11. 根据企业所得税法的规定，自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。( )

12. 根据企业所得税法的规定，一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，全额征收企业所得税。( )

13. 根据企业所得税法的规定，环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得盈利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。( )

14. 企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( )

15. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报表和其他有关资料。( )

16. 自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，减半征企业所得税。( )

17. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起2个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )

18. 集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年。( )

19. 中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按20%的税率代扣代缴企业所得税。( )

20. 根据企业所得税法律制度的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的70%。( )